增值稅稅率下調，企業(yè)最關(guān)注合同、發(fā)票的28個(gè)問(wèn)題，你知道嗎？
2020-04-02 13:09:11 1624
3月29日，國務(wù)院總理再一次主持召開(kāi)國務(wù)院常務(wù)會(huì )議，在會(huì )上確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負等措施。會(huì )議決定，從2018年5月1日起，
一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規模納稅人的年銷(xiāo)售額標準由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
三是對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還。
對于此次政策變動(dòng)，今天給你們帶來(lái)解讀
一、增值稅稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷(xiāo)合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等到5月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響，采購單價(jià)要考慮降價(jià)，財務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長(cháng)期合同。
二、統一增值稅小規模納稅人標準，由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調至500萬(wàn)元，如果企業(yè)不想成為一般納稅人，這個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)極大利好，現在已成為一般納稅人的企業(yè)，但又沒(méi)達到500萬(wàn)元，稅務(wù)局也說(shuō)明了在一定期限內允許轉回為小規模納稅人，企業(yè)可以轉回成為小規模納稅人，要關(guān)注后續稅局政策，同時(shí)還要考慮一個(gè)問(wèn)題 ，如果你的客戶(hù)都是一般納稅人，你轉成小規模納稅人，開(kāi)不出一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票，得不償失。
三、進(jìn)項發(fā)票抵扣問(wèn)題，如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點(diǎn)，企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進(jìn)項發(fā)票先開(kāi)出來(lái)認證，以免對后續工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對一些長(cháng)期合同，比較大的合同，已執行的部分，如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還，稅務(wù)給予明確規定 。
總之，當務(wù)之急，一定要回去梳理合同、發(fā)票等，以免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失和麻煩，這也是我們財務(wù)人員展現自己能力的時(shí)候，爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠！
企業(yè)財務(wù)人員最關(guān)注的問(wèn)題：
1. 銷(xiāo)售方特意等到五一才開(kāi)發(fā)票，怎么處理？
這要看自己供應鏈議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷(xiāo)售方也會(huì )考慮資金問(wèn)題 。
2. 簡(jiǎn)易征收和小規模哪個(gè)更具優(yōu)勢？
這要具體問(wèn)題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易計稅，不能享受增值稅季度9萬(wàn)元優(yōu)惠，小規模納稅人可以。
3. 政策規定是在一定時(shí)期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個(gè)一定時(shí)期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時(shí)間段？
是的，要關(guān)注稅務(wù)局最新通知，等待最新政策中。
4. 稅率變了，進(jìn)項稅額要4月全認證完嗎？
最好是把收到的發(fā)票全部認證，后續就算能退，手續也比較繁鎖。
5. 轉為小規模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理？
按原則上是不能再進(jìn)行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。
6. 都是什么行業(yè)減稅率？還是所有的企業(yè)都可以減少稅率？
生產(chǎn)、銷(xiāo)售商品和貨物的企業(yè)減按16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務(wù)等行業(yè)及農產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，服務(wù)行業(yè)不變，還是6%。
7. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現在調整為500萬(wàn)元，可以轉為一般納稅人，如果對方?jīng)]有達到500萬(wàn)元，那他就不能給我開(kāi)專(zhuān)票，作為購買(mǎi)方那不就虧了嗎？
對方可以代開(kāi)3%的專(zhuān)票，不能開(kāi)17%的專(zhuān)票，作為購買(mǎi)方確實(shí)是不劃算。
8. 增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？
增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤，影響現金流。
9. 小規模納稅人銷(xiāo)售額增加,對小規模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?
對于小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發(fā)票3%或5%，賬務(wù)處理比較簡(jiǎn)單，年度銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下，還可以成為小規模納稅人。
10. 5月1日以后開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票有什么影響？
開(kāi)紅字發(fā)票，稅率在開(kāi)票系統應該是開(kāi)不出來(lái)，最后只能退稅。
11. 請問(wèn)小規模納稅人，公司賬戶(hù)收錢(qián)了，然后又轉入法人私人賬戶(hù)了，老板給他家人用了，有沒(méi)有什么風(fēng)險?
做為股東借款，如果股東一年之內沒(méi)有還給公司，法人按20%交個(gè)人所得稅。
12. 農機設備原來(lái)沒(méi)抵完的進(jìn)項稅可以退回嗎？
最好在4月底前認證，是否能退，還得看合同日期，以及發(fā)票開(kāi)具日期。
13. 如果根據合同的約定，開(kāi)票時(shí)間在發(fā)貨時(shí)，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個(gè)政策執行之前，不管對方是否要求全部開(kāi)？
依據新的政策，企業(yè)要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。
14. 房地產(chǎn)老項目5%的怎么辦？
斷續執行簡(jiǎn)易征收，按5%交增值稅，不影響。
15. 新政策實(shí)施后17%稅率的專(zhuān)票有抵扣期限嗎？
要等待稅務(wù)局最新通知，企業(yè)做好進(jìn)項發(fā)票梳理工作，哪些發(fā)票在5月1日之前能收到，進(jìn)行認證。
16. 稅率變動(dòng)對購銷(xiāo)雙方是有利還是不利？
對購銷(xiāo)雙方都有利，少付一個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。
17. 糧油也調減為10%?
是的，初級農產(chǎn)品稅率11%調整到10%。
18. 有人說(shuō)五月份實(shí)施，有可能嗎？
已經(jīng)公布的會(huì )通知。
19. 工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規模納稅人的標準調高到500萬(wàn)元，是否意味著(zhù)一般納稅人的進(jìn)項抵扣會(huì )減少？還是會(huì )實(shí)行更廣泛的小規模納稅人自開(kāi)3%稅率專(zhuān)票？
不會(huì )減少，如果我是購買(mǎi)方會(huì )考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會(huì )減少訂單或尋找新的合作伙伴，對于一般納稅人，要考慮自己的客戶(hù)需求，不能隨便轉小規模納稅人。
20. 5月1日前簽的合同，等到5月1日去開(kāi)票就是按10％嗎？
要看合同執行時(shí)間，如果是5月1日之后執行的，且合同當時(shí)也是按10%簽的合同，可以開(kāi)10%的發(fā)票。
21. 是17%的都變成16%嗎？批發(fā)貿易會(huì )調整嗎？
批發(fā)貿易也包括在內，稅率也是16%。
22. 那5月1日開(kāi)始開(kāi)具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設備，稅率會(huì )是多少？
這要看設備當時(shí)增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業(yè)，按16%開(kāi)專(zhuān)票，如果2009年1月1日購進(jìn)時(shí)取的是普通發(fā)票，按3%簡(jiǎn)按2%征收。
23. 現在想問(wèn)對于購銷(xiāo)雙方都有什么影響？能詳細說(shuō)說(shuō)嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？
老項目沒(méi)有影響，按簡(jiǎn)易計稅，新項目，長(cháng)期合同，應考慮是補簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個(gè)點(diǎn)。
24. 房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？
會(huì )的，要查賬征收，所以要把賬理清楚。
25. 超過(guò)50 萬(wàn)元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒(méi)去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規模？
要與稅務(wù)局溝通，看是否可以現在不予辦理。
26. 農產(chǎn)品深加工的稅率是多少？
5月1日之后也為16%。
27. 我們企業(yè)是做不動(dòng)產(chǎn)租賃的，會(huì )調嗎？
會(huì )調成10%的稅率。
28. 房地產(chǎn)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率調整嗎？
房地產(chǎn)調整成為10%，有形動(dòng)產(chǎn)調整為16%。
